No processo de abertura de uma empresa, os empreendedores precisam lidar com uma série de burocracias. Sendo que uma das principais é a definição do seu regime tributário, que pode ser o Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real.

Deste modo, o que levar em consideração para avaliar qual é o melhor enquadramento tributário para uma empresa?

Na escolha do regime tributário, é de fundamental importância que o empreendedor seja assertivo. Isso porque, uma escolha errada por fazer com que uma empresa acabe pagando mais impostos do que deveria pagar.

Sendo assim, a fim de contribuir na escolha do melhor regime tributário para uma empresa, preparamos um artigo sobre duas opções: Lucro Presumido e Lucro Real. Continue acompanhando e tire as suas dúvidas referentes ao tema!

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Lucro Presumido e Lucro Real: qual o regime tributário ideal?

Escolher o regime tributário ideal para uma empresa é indispensável para mantê-la competitiva no mercado. Afinal, essa escolha determina como será feito o recolhimento dos impostos que incidem sobre as suas atividades.

Nesse momento, dúvidas sobre o melhor enquadramento tributário podem surgir. Uma das principais se refere ao Lucro Presumido e Lucro Real. Você sabe identificar qual das duas opções é a mais indicada para a sua empresa?

Escolher entre o Lucro Presumido e o Lucro Real é fundamental para uma empresa. Isso porque, além de gerar um custo superior, o enquadramento indevido pode resultar em uma série de problemas com a Receita Federal.

Sendo assim, a fim de ser assertivo, é necessário levar uma série de fatores em consideração! Além das características impostas pelos regimes tributários, também deve ser analisado os impostos pagos por uma empresa.

Quais os impostos pagos por uma empresa?

As empresas brasileiras compartilham uma dificuldade em comum: lidar com a alta carga tributária que incide sobre as suas operações. São vários os impostos que precisam ser recolhidos, que são responsáveis por boa parte dos seus recursos financeiros.

Desta maneira, é de fundamental importância compreender quais são os impostos pagos por uma empresa. Confira a seguir alguns dos principais exemplos:

• IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica);
• CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido);
• PIS S/FATURAMENTO (Programa de Integração Social);
• COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social);
• ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços);
• ISS (Imposto sobre Serviços).

Sendo assim, a fim de se manter em dia com todos os impostos citados acima, uma empresa precisa ser assertiva em seu enquadramento tributário. No entanto, como avaliar qual é a melhor opção de regime tributário?

Acompanhe a seguir quais são as principais diferenças entre Lucro Presumido e Lucro Real e saiba como fazer a escolha para uma empresa!

Leia também o seguinte artigo: Tudo sobre o Imposto de Renda (IR) 2021: o que é, como funciona e como declarar.

Quais as diferenças entre Lucro Presumido e Lucro Real?

A fim de compreender as principais diferenças entre o Lucro Presumido e Lucro Real, é preciso abordar ambos os regimes de forma individual. Confira a seguir e descubra quais são as especificidades por trás de cada um deles!

1. Lucro Presumido

Na tributação feita no regime Lucro Presumido, a Receita Federal é a responsável por presumir qual foi o lucro apresentado por uma empresa. Assim, é estabelecido uma base de cálculo para impostos como o IRPJ e CSLL.

As alíquotas aplicadas para ambos os impostos citados acima é de 8% para as indústrias e comércio e 32% nas empresas prestadoras de serviços.

De uma forma mais clara, a alíquota do PIS no lucro presumido é de 0,65% e o Cofins é de 3% da Receita, totalizando o montante percentual de 3,65% sobre a receita.

A opção pela tributação no regime do lucro presumido é uma vantagem para empresas com o lucro total (apuração entre receitas - despesas ) igual ou superior aos 32%. Nos casos em que o lucro é menor, vale mais a pena seguir

No entanto, apesar de ser uma maneira mais fácil de gerenciar as finanças e legalidade de uma empresa o Lucro Presumido, o regime de tributação mais popular entre pequenas e micro empresas, que possuem faturamento inferior a R$4,8 milhões continua sendo o Simples Nacional.

Desvantagens a serem avaliadas do Lucro Presumido

Se por um lado o lucro presumido tende a ser vantajoso, ainda mais com as alíquotas simplificadas, é também provável e possível que em um mês ruim signifique que a empresa pague mais alto em determinados impostos, além da impossibilidade de abatimento de créditos fiscais na base de cálculo.

O lucro real apresenta-se, neste caso, com um diferencial por permitir o abatimento de créditos e ser mais fiel à renda da empresa, possibilitando também uma boa compensação dos prejuízos anuais.

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2. Lucro Real

É um regime tributário obrigatório para empresas com um faturamento de milhões por semestre, o lucro real é mais indicado para organizações de determinado porte, mas é necessário, ainda nos casos em que a opção por ele seja uma das alternativas possíveis, avaliar se as vantagens para quem opta por ele serão vantajosas:

Ou seja, enquanto a alíquota para o IRPJ é de 15%, o percentual aplicado no CSLL é de 9%. Além disso, para impostos como o PIS e COFINS, levando em consideração a situação, podem chegar em até 0,65% a 7,60%.

Vantagens na tributação: 

Todos os valores pagos e recebidos no lucro real são resultados dos números apresentados pela empresa em determinado período de apuração.

Possibilidade de obtenção de créditos do PIS e do Cofins.

Embora exista a possibilidade de que o cálculo seja trimestral, empresas podem optar por passar pelo processo apenas uma vez ao ano na opção por uma apuração anual, ou seja, se a empresa em determinada apuração apresentar resultados negativos estará desobrigada de pagar os tributos sobre o lucro obtido.

A apuração trimestral de uma empresa pode ser a mais recomendada em casos específicos como quando uma empresa encontra-se estável e com dados alinhados ao longo do ano.

Quando existe uma variação financeira muito grande, apurado entre lucro e prejuízo de um trimestre para o outro, é aconselhável a apuração anual, pois na política de compensação de prejuízos da modalidade será limitado a 30% do lucro do período, fazendo com que muitas empresas não aproveitem o benefício quando apuradas por menos tempo.

Com a apuração do lucro real anual, as empresas podem apresentar resultados acumulados ao longo do ano, sejam eles negativos (prejuízos) ou positivos (lucro), beneficiando-se da política de compensação dos 30%.

É bom deixar claro que embora tenha muitas vantagens, a opção pelo regime de tributação pelo Lucro Real não pode ser considerado perfeito, devido a sua complexidade e todas as obrigações acessórias podem ser um problema para empresas sem a assessoria contábil adequada e a devida atenção aos requisitos de controle para a segurança de documentos e transações relacionadas.

Portanto, conseguiu descobrir qual é o regime tributário ideal para a sua empresa? Soube compreender as diferenças entre Lucro Presumido e Lucro Real? No caso de dúvidas, compartilhe conosco no campo para comentários.

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